Учет НДС с авансов полученных в 2012 году при взаимозачете, проведенном в 2013 году
Добрый вечер.
Подскажите пожалуйста, в такой ситуации.
В 2012г Компания 1 (для нас покупатель) перечислила аванс Компании 2 (мы). Частично аванс был закрыт реализацией, а частично остался аванс. НДС с авансов заплатили, соответствующе на сумму реализации, НДС вычли. Остаток НДС с авансов весит на 76.АВ. В 2013г. между этими компаниями заключается новый договор, по которому каждый из них является друг для друга и продавцом и покупателем.
В итоге за 2013г. (по акту сверки) Компания 2 (мы) должны Компании 1. Подписывается акт взаимозачета.
У меня вопрос по поводу уплаченного НДС с авансов в 2012г. Сейчас за 4кв. 2013г., могу я этот НДС (на сч. 76.АВ) поставить к вычету, т.е. стр. 200 3 раздела Декларации по НДС.
Объясню на цифрах для удобства как все отражено у нас в учете (Остатки по счетам) (суммы примерные):
Д 62.01 -35810
К 62.02 - 11432
К 60.01 - 17078
Д 76.АВ- 1744
Итого мы должны Компании 1: 35810-11432-17078=7300
Я предлагала нашему директору, чтобы те (как минимум) перечислили задолженность в счет реализации, но в размере остатка аванса 2012г. Что бы мы их обратно им вернули (закрыли) и спокойно взяли бы вычет НДС. Но Компания 1 боится, что мы не вернем деньги (так как в итоге мы должны) и все провели актом взаимозачета в декабре 2013г.
Спасибо.
Подскажите пожалуйста, в такой ситуации.
В 2012г Компания 1 (для нас покупатель) перечислила аванс Компании 2 (мы). Частично аванс был закрыт реализацией, а частично остался аванс. НДС с авансов заплатили, соответствующе на сумму реализации, НДС вычли. Остаток НДС с авансов весит на 76.АВ. В 2013г. между этими компаниями заключается новый договор, по которому каждый из них является друг для друга и продавцом и покупателем.
В итоге за 2013г. (по акту сверки) Компания 2 (мы) должны Компании 1. Подписывается акт взаимозачета.
У меня вопрос по поводу уплаченного НДС с авансов в 2012г. Сейчас за 4кв. 2013г., могу я этот НДС (на сч. 76.АВ) поставить к вычету, т.е. стр. 200 3 раздела Декларации по НДС.
Объясню на цифрах для удобства как все отражено у нас в учете (Остатки по счетам) (суммы примерные):
Д 62.01 -35810
К 62.02 - 11432
К 60.01 - 17078
Д 76.АВ- 1744
Итого мы должны Компании 1: 35810-11432-17078=7300
Я предлагала нашему директору, чтобы те (как минимум) перечислили задолженность в счет реализации, но в размере остатка аванса 2012г. Что бы мы их обратно им вернули (закрыли) и спокойно взяли бы вычет НДС. Но Компания 1 боится, что мы не вернем деньги (так как в итоге мы должны) и все провели актом взаимозачета в декабре 2013г.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый вечер.Подскажите пожалуйста, в такой ситуации.В 2012г Компания 1 (для нас покупатель) перечислила аванс Компании 2 (мы). Частично аванс был закрыт реализацией, а частично остался аванс. НДС с авансов заплатили, соответствующе на сумму реализации, НДС вычли. Остаток НДС с авансов весит на 76.АВ. В 2013г. между этими компаниями заключается новый договор, по которому каждый из них является друг для друга и продавцом и покупателем.В итоге за 2013г. (по акту сверки) Компания 2 (мы) должны Компании 1. Подписывается акт взаимозачета.У меня вопрос по поводу уплаченного НДС с авансов в 2012г. Сейчас за 4кв. 2013г., могу я этот НДС (на сч. 76.АВ) поставить к вычету, т.е. стр. 200 3 раздела Декларации по НДС.Объясню на цифрах для удобства как все отражено у нас в учете (Остатки по счетам) (суммы примерные):Д 62.01 -35810К 62.02 - 11432К 60.01 - 17078Д 76.АВ- 1744Итого мы должны Компании 1: 35810-11432-17078=7300Я предлагала нашему директору, чтобы те (как минимум) перечислили задолженность в счет реализации, но в размере остатка аванса 2012г. Что бы мы их обратно им вернули (закрыли) и спокойно взяли бы вычет НДС. Но Компания 1 боится, что мы не вернем деньги (так как в итоге мы должны) и все провели актом взаимозачета в декабре 2013г.Спасибо.
Добрый день!
Простите, но я запутался. Вы пишите (и проводки приводите) от имени компании 1? Тогда не Вы должны компании 2, а компания 2 должна Вам 7 300 руб.
Какие суммы и в счет каких долгов Вы друг другу хотите зачесть?
Думаю, будет проще, если Вы приведете проводки отдельно по субконто (разным договорам, по которым хотите провести зачет). -
Добрый день.
Да, что-то я сама видимо запуталась, в итоге нам должны.
Мы Компания 2.
Взаимозачет производится в размере 17078 (сч.60.01) + 11432 (сч. 62,02)=28510. Полностью закрывается сч.60, 62,02. Останется остаток на сч. 62.01 35810-28510=7300
Спасибо. -
Цитата: Добрый день.Да, что-то я сама видимо запуталась, в итоге нам должны.Мы Компания 2.Взаимозачет производится в размере 17078 (сч.60.01) + 11432 (сч. 62,02)=28510. Полностью закрывается сч.60, 62,02. Останется остаток на сч. 62.01 35810-28510=7300Спасибо.
Добрый вечер!
Теперь стало понятнее.
Вы можете оформить указанный зачет требований (односторонним письмом или двусторонним актом - ст. 410 ГК РФ).
На дату такого зачета, по моему мнению, Вы имеете право на вычет НДС с аванса, так как Вы его фактически возвращаете контрагенту путем зачета в счет долга контрагента по другому договору. Однако налоговики могут не согласиться с данной позицией (Письмо Минфина России от 29.08.2012 N 03-07-11/337) и вполне вероятно судебное разбирательство, в котором Ваши шансы на успех считаю хорошими (Постановление ФАС Московского округа от 14.08.2013 по делу N А40-134057/12-140-934). -
Добрый вечер. Спасибо большое за помощь. Я тоже склоняюсь к вашей точки зрения. Вот только почему ИФНС будет не довольна? Если бы мы вернули аванс, мы бы все равно бы НДС к вычету взяли. И им бы нечего было бы сказать. А так мы просто деньги не гоняем туда суда, экономим на банковской комиссии и не увеличиваем расходы по налогу на прибыль.
Еще раз спасибо. -
Цитата: Добрый вечер. Спасибо большое за помощь. Я тоже склоняюсь к вашей точки зрения. Вот только почему ИФНС будет не довольна? Если бы мы вернули аванс, мы бы все равно бы НДС к вычету взяли. И им бы нечего было бы сказать. А так мы просто деньги не гоняем туда суда, экономим на банковской комиссии и не увеличиваем расходы по налогу на прибыль.Еще раз спасибо.
Добрый вечер!
Позиция ФНС состоит в том, чтобы использовать любые возможности для пополнения бюджета за счет отказа налгоплательщикам в применении налоговых вычетов, признании налоговых расходов и пр. Позиция понятна.
В данном случае она базируется на том, что формального возврата аванса денежными средствами Вы не осуществили. Это простот зацепка, которую, как я указал в предыдущем ответе, можно опровергнуть в суде.
