Как ответить на требование о неполном объеме исчисленного НДС при реализации транспортных средств взаимозависимым лицам — работникам?
Добрый день, уважаемые специалисты! Подскажите пожалуйста, как правильно написать пояснение в налоговую на требование. Ситуация следующая: ООО на ОСНО в июле 2019г. приобрело (не в лизинг) автомобиль Форд по цене 825000р. и Лада по цене 706900р.. В августе 2022г. машины полностью самортизированы. В январе 2023г. эти машины проданы организацией своим работникам (работники оформлены по трудовому договору в должности водитель-механик), по ДКП Форд по цене 120000р, Лада - 105000р.. НДС и прибыль в декларациях показаны. Налоговая назначила камеральную проверку и выставила требование о неполном объёме исчисленного НДС при реализации транспортных средств взаимозависимым лицам.
Цитата: Согласно ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияния на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц
Как правильно пояснить и обосновать статьями НК, что работодатель и рядовой работник не являются взаимозависимыми лицами, что цена на автомобили была установлена с учетом спроса, технического состояния и пробега, что достигнут определенный уровень износа и окончен срок амортизации, передача имущества не является безвозмездной? Судебная практика, приведенная в требовании, описывает продажу лизингового автомобиля, а по нашему случаю ничего найти не могу. Помогите пожалуйста, подскажите как грамотно ответить на это требование. Буду всем очень благодарна.
Comments
-
Цитата: В январе 2023г. эти машины проданы организацией своим работникам (работники оформлены по трудовому договору в должности водитель-механик), по ДКП Форд по цене 120000р, Лада - 105000р..Добрый день. Эти цены соответствуют рыночным ?
-
Для полной картины, добавляю цитату из требованияЦитата: Пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ предусмотрено, что суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.Таким образом передача транспортного средства взаимозависимому лицу по договору о замене сторон является безвозмездной передачей имущества от ООО взаимозависимому лицу. Среднерыночная цена транспортного средства «ЛАДА» колеблется в пределах 650 000 – 1 000 000 руб. Среднерыночная цена транспортного средства «ФОРД ФОКУС» колеблется в пределах 950 000 – 1 250 000 руб.На основании вышеизложенного ООО необходимо исчислить реализацию двух транспортных средств в декларации по НДС за 1 квартал 2023 с учетом положений ст. 146,154,155, 105.1 НК РФ и судебной практики А03-485/2022.
-
Добрый день!
На всякий случай напомню, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе. -
Важный бух, Добрый день, эти цены соответствуют состоянию машин, директор не захотел заморачиваться и сам назначил эти цены.
-
Цитата: Для полной картины, добавляю цитату из требованияЦитата: эти цены соответствуют состоянию машин, директор не захотел заморачиваться и сам назначил эти цены.Поэтому и доначисление. инспекция всегда контролировала такие сделки. (подп. 1 п. 1, п. 3 ст. 105.7, п. 1 ст. 105.9 НК РФ). Тем не менее, если авто реализованы рядовым сотрудникам, то никакой взаимозависимости здесь нет (письмо Минфина от 05.12.12 № 03-01-18/9-187)
Вот этим мнением и аргументируйте. Минфин пишет:
С учетом пункта 1 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, перечисленные в пункте 2 указанной статьи. Признание организации и ее сотрудников взаимозависимыми лицами пунктом 2 статьи 105.1 Кодекса не предусмотрено (за исключением ситуаций, когда сотрудник: прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса); имеет полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса); осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (подпункт 7 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса)).
А, следовательно, организация устанавливала договорные цены в силу ст. 421 и 424 ГК РФ. -
Важный бух, Благодарю Вас за развернутый ответ. Может быть у Вас есть примеры по судебной практики
-
Цитата: Может быть у Вас есть примеры по судебной практикиПостановление ФАС Московского округа от 04.07.2012 № А40-47063/11-20-198, Постановление АС УО от 10.12.2014 № Ф09-8381/14
-
Важный бух, Благодарю Вас, что откликнулись.
-
Добрый день.Цитата: эти цены соответствуют состоянию машинЕсли у ООО эти автомобили эксплуатировались в каком-то особом режиме (например, в качестве такси - ежедневно и чуть ли не круглосуточно, потому что водители работают посменно), об этом тоже нужно упомянуть поподробнее в качестве доказательства существенного износа авто.
