Какие санкции предусмотрены за то, что не удерживался НДФЛ с заработной платы работника?

Comments

• Цитата: Добрый вечер! У ИП НДФЛ не удерживался с зарплаты сотрудника.Могут за это оштрафовать?

  
  Здравствуйте!
  
  Работодатель обязан удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых он является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).
  
  Если организация (индивидуальный предприниматель) как налоговый агент не удержит НДФЛ с выплат физическим лицам, ей грозит штраф в размере 20 процентов от суммы неудержанного налога (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
  Налоговая инспекция может оштрафовать организацию (индивидуального предпринимателя) по этой статье только в том случае, когда она имела возможность удержать налог из выплаты в пользу работника, но не сделала этого.
• Спасибо за ответ! Дело в том, что сотрудница работала пять месяцев в 2010г., а после ушла в декретный отпуск, на данный момент находится в отпуске по уходу за 2-м ребенком.
• Цитата: Спасибо за ответ! Дело в том, что сотрудница работала пять месяцевв 2010г., а после ушла в декретный отпуск, на данный момент находится вотпуске по уходу за 2-м ребенком.

  
  А в ИФНС то какие данные были поданы по данному сотруднику за 2010 год🤨
  ну и почему только сейчас возник данный вопрос?🤔
• Бухгалтерию тогда вела не я. Наверное, ничего не подавалось в ИФНС по этому сотруднику. 2010г. интересует потому, что только сейчас обнаруживаются ошибки в ведении бухгалтерии.
• Цитата: Бухгалтерию тогда вела не я.Наверное, ничего не подавалось в ИФНСпо этому сотруднику.2010г. интересует потому, что только сейчас обнаруживаются ошибки в ведении бухгалтерии.

  
  в 2010 году:
  Сотрудник был один или несколько?
  Вставал ли ИП на учет в ПФ и ФСС как работодатель?
  Платились ли страховые взносы в ПФ и ФСС?
  Сдавались ли отчеты помимо ИФНС в ПФ и ФСС?
  🤨
• Сотрудник был один. ИП вставал на учет в ПФР и ФСС, страховые взносы платились, и отчеты сдавались.
• Цитата: Бухгалтерию тогда вела не я.Наверное, ничего не подавалось в ИФНС по этому сотруднику. 2010г.интересует потому, что только сейчас обнаруживаются ошибки в ведении бухгалтерии.

  
  тогда надо предоставить отчет в ИФНС за 2010 год с указанием дохода и начисленного НДФЛ.
  И если по документам работнику была выплачена зарплата в размере 100 процентов, то в справке 2-НДФЛ заполняем строку 5.7, при этом строка 5.4 должна быть нулевой
• Спасибо Вам за ответы! Мы сдаем только декларацию по ЕНВД. Справок 2-НДФЛ не было(
• Цитата: Мы сдаем только декларацию по ЕНВД.Справок 2-НДФЛ не было(

  
  если не было, значит надо сделать за все годы с 2010 по 2012
• Но у нас в отчетностях ПФР выплаты сотруднику представлены без всяких удержек, з/п 100%-я, или это не имеет значения?
• Цитата: Но у нас в отчетностях ПФРвыплатысотруднику представлены без всяких удержек, з/п 100%-я, или это не имеет значения?

  
  не выплаты а начисления😀
  НДФЛ в отчете в ПФ и ФСС "не фигурирует" ни коим образом
• Спасибо!
• Цитата: Спасибо Вам за ответы! Мы сдаем только декларацию по ЕНВД. Справок 2-НДФЛ не было(

  
  Здравствуйте.
  ЕНВД - это налог на доход ИП
  НДФЛ - это налог на доходы работников.
  Одно к другому не имеет никакого отношения .
• А если я сейчас предоставлю отчет по НДФЛ за 2010год, как Вы советуете, и укажу не удержанную сумму налога, ИП оштрафуют?
• Цитата: А если я сейчас предоставлю отчет по НДФЛ за 2010год, как Вы советуете, и укажу не удержанную сумму налога, ИП оштрафуют?

  
  Оштрафуют.
  И за несвоевременную сдачу отчетности, и за неудержание налога.
• Добрый вечер Диана.
  Попробую помочь небольшим советом как немного смягчить для себя последствия.
  1. Для начала проверьте еще раз, подавались ли в налоговую декларации по 2-НДФЛ за 2010-2012 года (поройтесь в документах, в папках с документами, кто знает, может быть эти декларации и лежат где-то среди документов). Если же их нету, то в таком случае, поднимите всю начисленную зарплату и любые иные дополнительные начисления (премии, материальная помощь, отпускные и т.д.) за указанные года и произведите удержание подоходного налога сегодняшним днем за прошлые периоды.
  2. Подготовьте декларации по 2-НДФЛ за 2010-2012 года раздельно по каждому году. Естественно что они будут первичными и ИП оштрафуют за не своевременную сдачу деклараций (насколько я помню, и если ничего не изменилось, то за каждую не своевременно сданную декларацию штраф составляет 1000 руб., но сумму штрафа Вы можете уточнить в Вашей налоговой).
  3. Перед тем как отправить декларации по 2-НДФЛ в налоговую, обязательно перечислите суммы подоходного налога в бюджет с обязательным указанием в назначении платежа что эти суммы за 2010-2012 года (Вы можете перечислить подоходный налог как одной общей суммой сразу за 3 этих года (но это только в том случае если не было изменений в реквизитах для перечисления НДФЛ за эти 3 года, так и несколькими платежками (при условии, что в течении указанного периода были какие-либо изменения в реквизитах для перечисления).
  4. После того, как перечислите, подождите несколько дней (обычно налоговая их видит через 2-3 дня после того как было произведено перечисление) чтобы деньги Ваши поступили на счет налоговой, и после этого подавайте уже Ваши декларации. И когда будете относить платежки на перечисление 2-НДФЛ в банк, то сделайте их в 3-х экземплярах. Третий экземпляр на всякий случай для налоговой (мало ли что).
  И знайте, что к Вам как нынешнему бухгалтеру у налоговой претензий быть не должно, т.к. Вы не отвечаете за те действия либо без действия которые были совершены Вашим предшественником. А вот у самого ИП (т.е. работодателя) в случае выездной проверки могут возникнуть проблемы, если Вы не подадите эти декларации и тогда еще и Вы сами будете отвечать за то, что своевременно не отреагировали на это упущение. Только тогда последствия будут куда хуже чем сейчас. И обязательно поставьте в известность Ваше ИП, и лучше это сделать в письменном виде, т.е. в виде докладной или служебной записки в 2-х экземплярах (на втором экземпляре пусть он поставит расписку, о том, что он был ознакомлен. Это будет Вашей страховкой от возможных претензий в будущем).
• Цитата: Добрый вечер Диана.Попробую помочь небольшим советом как немного смягчить для себя последствия.1. Для начала проверьте еще раз, подавались ли в налоговую декларации по 2-НДФЛ за 2010-2012 года (поройтесь в документах, в папках с документами, кто знает, может быть эти декларации и лежат где-то среди документов). Если же их нету, то в таком случае, поднимите всю начисленную зарплату и любые иные дополнительные начисления (премии, материальная помощь, отпускные и т.д.) за указанные года и произведите удержание подоходного налога сегодняшним днем за прошлые периоды.

  
  Как удерживать НДФЛ сегодняшним днем за прошлые периоды и из чего?
  Сотрудники приходят и увольняются. Одна из них находится в декрете (если судить по параллельной теме автора).
  

  Цитата: 2. Подготовьтедекларации🤨 по 2-НДФЛ за 2010-2012 года раздельно по каждому году. Естественно что они будут первичными и ИП оштрафуют за не своевременную сдачу деклараций (насколько я помню, и если ничего не изменилось, то за каждую не своевременно сданную декларацию штраф составляет 1000 руб., но сумму штрафа Вы можете уточнить в Вашей налоговой).

  
  2-НДФЛ - не декларация, это Справка о доходах физического лица. Штраф 200 руб за каждую справку в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ + административная ответственность должностных лиц (штраф от 300 до 500 руб. по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
• В таком случае, ИП должен будет уплатить НДФЛ за счет собственных средств, т.к. он как руководитель не проконтролировал удержание и перечисление НДФЛ. Кроме того, нынешнему бухгалтеру придется вносить соответствующие корректировки по начисленной и выплаченной зарплате в любом случае. Если она этого не сделает сама, то по итогам выездной ее заставят это сделать. А что касается административной ответственности, то если нынешний бухгалтер не работал в период с 2010-2012 года то нести ее будет исключительно сам руководитель, в данном случае ИП. А если она работала, то и она тоже.
  Предыдущий бухгалтер оставил ей "замечательный подарок" чтобы скучно не было. Чтобы ей сейчас все исправить, и не просто исправить, а грамотно это сделать, на мой взгляд, лучше не гласно обратиться в налоговую к инспектору который занимается непосредственно НДФЛ за консультацией. Потому что у каждой налоговой свое заморочки по одним и тем же вопросам, трактовка у всех разная (так же как и у арбитражных судов) Но при этом надо иметь хорошие отношения с этим инспектором, чтобы он не стал докладывать выше. Иначе, если доложит, то к ним могут прийти гости с внеплановой выездной это в лучшем случае.
• Добрый день.
  

  Цитата:В таком случае, ИП должен будет уплатить НДФЛ за счет собственных средств, т.к. он как руководитель не проконтролировал удержание и перечисление НДФЛ

  
  Ну нет. Уплата НДФЛ за счет собственных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
  
  И там же п. 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
  
  Т.е. действовать надо именно таким образом.