Учет страховых взносов у ИП без работников

Comments

• Цитата: Здравствуйте! У меня такой вопрос. Я ИП на УСН 6% без работников.Мне известно, что при оплате аванса по налогу я могу из аванса вычесть сумму фактически оплаченных взносов в ПФР и ФОМС.При этом до конца 1 квартала 2016 г. я хочу сразу за год вперед. заплатить взносы в ПФР (с суммы дохода до 300 000 руб.) и ФОМС.Т.е. до конца 1 квартала 2016 г. я хочу заплатить в ПФР 19 356,48 руб. и в ФОМС 3 796,85 руб., итого 23 153,33 руб.Вопрос:могу ли я всю эту сумму (23 153,33 руб.) вычесть из аванса по налогу за первый квартал?Т.е. например, если мне в первом квартале 2016г. пришел 1 млн.руб, налог с этой суммы = 60 000 руб. Однако заплатив до конца первого квартала 23 153,33 в качестве взносов в ПФР и ФОМС, налог я получается могу заплатить не 60 000 руб, а 60 000 руб. - 23 153,33 руб.= 36 846, 67 руб..Все верно?Если да, могли бы вы сразу указать, на какой нормативный акт опирается данная возможность?Заранее большое спасибо!

  Здравствуйте!
  Да, вы это можете сделать.
  Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.
  При оплатите до 31 марта, уменьшаете АП за 1 квартал, при оплате до 30 июня - АП за полугодие, при оплате до 30 сентября - АП 9 месяцев, при оплате до 31 декабря - налог за год.
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики,выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу)на уплаченные страховые взносыв Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхованияв фиксированном размере.5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
• @Гражданка Шилова, спасибо за ваш ответ!
  
  Могли бы вы уточнить,
  
  для чего в НК РФ содержится фраза
  

  Цитата:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

  Если, казалось бы в предыдущем тексте 

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Итак уже сказано, что к вычету принимаются уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС? Т.е. очевидно, что раз текст в кодексе есть, значит он несет какой-то дополнительный смысл. Так вот в чем он?
• Цитата: Могли бы вы уточнить,для чего в НК РФ содержится фразаЦитата:Индивидуальные предприниматели,выбравшие в качестве объекта налогообложения доходыи не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхованиявфиксированном размере. -здесь речь об ИПбез работников.Если, казалось бы в предыдущем текстеЦитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;Здесь речь об ИП-работодателях и юр.лицахИтак уже сказано, что к вычету принимаются уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС? Т.е. очевидно, что раз текст в кодексе есть, значит он несет какой-то дополнительный смысл. Так вот в чем он?
• @ Гражданка Шилова, разницу (работодатель \ без работников) понял!
  
  При этом, как мне кажется, в фразе
  

  Цитата:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

  нет указания на то, что к вычету из суммы налога можно принимать взносы в ПФР и ФОМС в полном объеме, фактически уплаченном в рамках какого-то квартала. 
  
  Или тут такая логика:
  
  1. Приведенная выше цитата про ИП без работников выведена из правила
  

  Цитата:при этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов

  стало быть обозначенный в лимит в 50% не относится к индивидуальным предпринимателям, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
  
  Под "выведена из правила" я понимаю то, что если к тексту (в данном случае перечню расходов, принимаемых к вычету) написано какое-то резюме (правило про 50%), то все, что написано ниже этого резюме может считаться самостоятельным смысловым блоком, не связанным с этим резюме.
  
  2. Раз правило про 50% не относится к ИП на УСН 6% без работников, то они могут принимать к вычету взносы в полном уплаченном объеме. А раз уплачивать взносы в ПФР и ФОМС можно сразу за год вперед - следовательно и всю эту сумму можно принимать к вычету.
  
  Правильно?
• Упоминание об ограничении уменьшения налога 50% стоит в тексте перед пунктом, относящимся к ИП без работников, поэтому он относится только к работодателям.
  

  Цитата: Раз правило про 50% не относится к ИП на УСН 6% без работников, то они могут принимать к вычету взносы в полном уплаченном объеме. А раз уплачивать взносы в ПФР и ФОМС можно сразу за год вперед - следовательно и всю эту сумму можно принимать к вычету.

  Вы верно понимаете.
• Большое вам спасибо! 😀