Как предоставлять вычеты на детей при расчете НДФЛ в 2023 году?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: в январе никаких выплат не было, первую зарплату он получил 01.02. А как же январь без вычета остается получается?

   Я бы предоставила в феврале два вычета - за январь и февраль.
  

  Цитата: 4) налоговый вычетза каждый месяц налогового периодараспространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок ...

  Иначе в неравные условия будут поставлены работники, принятые на работу 16 января и, например, 13 января.  А равенство налогообложения - один из принципов законодательства о налогах и сборах (ст. 3 НК РФ).
• Добрый день! Да это понятно, что условия получаются неравные, но ни одна программа не пропустит два вычета в одном месяце.
• Добрый день!
  

  Цитата: ни одна программа не пропустит два вычета в одном месяце.

  На всякий случай напоминаю, что работу в программе при необходимости нужно обсуждать в отдельной теме.
• Цитата: но ни одна программа не пропустит два вычета в одном месяце.

  Почему в одном? Вычеты предоставляются с января нарастающим итогом. В феврале должно быть предоставлено два вычета - за январь и за февраль.
• Вычет на ребенка в 2023 году за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в том же месяце. 
  Выплаты получаются в одном. Например: 1 числа - зарплата за предыдущий месяц (с вычетом), аванс за текущий (без вычета), а если выплата зарплаты выпадает на текущий месяц, например 31 числа с учетом того что 1 число выпадает на выходной, как же я предоставлю вычет, если он уже был предоставлен в этом месяце к выплате 1-ого числа.
  Я расписывала вычеты за весь год, и, если человек работает с начала года, то все вычеты, как положено, предоставляются. А вот с ситуацией, когда отработан не полный месяц и оплата за него в следующем, не понятно.
  
  НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода
    1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
  (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  
  1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
• Цитата: Вычет на ребенка в 2023 году за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в том же месяце.

  Такого условия ст. 218 НК не содержит.  Там написано: за каждый месяц. 
  

  Цитата: Я расписывала вычеты за весь год, и, если человек работает с начала года, то все вычеты, как положено, предоставляются.

  Где расписывали? Вы вручную НДФЛ считаете?
  

  Цитата: А вот с ситуацией, когда отработан не полный месяц и оплата за него в следующем, не понятно.

  Почему непонятно? Я не вижу препятствий для предоставления вычета за январь.
• Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ), в частности, пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2023 года признается утратившим силу, в соответствии с которым при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
  
  В этой связи, с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
• Добрый день!
  Наталья-37, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

  Изменения в ст. 218 НК не вносились. А существующий (с учётом изменений НК) порядок исчисления НДФЛ не препятствует предоставлению вычета за январь (не путайте с предоставлением вычета в январе).
  В январе доходов нет, налоговая база не определяется, вычет не предоставляется. 
  В феврале исчисляем налоговую базу по НДФЛ, в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ:
  - считаем доходы нарастающим итогом с начала налогового периода 
  - считаем вычеты нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода, в котором налогоплательщик имел  право на вычеты.
  Определяем налоговую базу (доходы минус вычеты), умножаем на ставку, зачитываем ранее удержанный НДФЛ.
  Что из этого, по вашему мнению, неправильно? Почему я при расчёте НДФЛ в феврале не должна учитывать вычеты нарастающим итогом с января, если право на вычет работник получил 16 января?
• Запуталась совсем! А это как объяснить?
  1С считает:
  13.01 (аванс за январь) - вычет предоставляет;
  
  01.02 (зарплата за январь) - вычет снова предоставляет ( когда начисляла зарплату читала разъяснения, что это не задвоение, это новый порядок учета НДФЛ в 2023, вычет предоставляется 13.01 за январь, а 01.02 за февраль, т.к. теперь считается не по месяцу начисления а по месяцу выплаты, тогда и стала расписывать вручную все выплаты и вычеты за год чтобы проверить и правда всё правильно) 
  15.02 (аванс за февраль)- вычета нет;
  
  01.03 (зарплата за февраль) - вычет предоставляет;
  15.03 (аванс за март) - вычета нет;
  31.03 (зарплата за март) - вычета нет.
  
  Эти расчёты не правильные?
• Цитата: 1С считает:13.01 (аванс за январь) - вычет предоставляет;01.02 (зарплата за январь) - вычет снова предоставляет ( когда начисляла зарплату читала разъяснения, что это не задвоение, это новый порядок учета НДФЛ в 2023, вычет предоставляется 13.01 за январь, а 01.02 за февраль, т.к. теперь считается не по месяцу начисления а по месяцу выплаты, тогда и стала расписывать вручную все выплаты и вычеты за год чтобы проверить и правда всё правильно)15.02 (аванс за февраль)- вычета нет;01.03 (зарплата за февраль) - вычет предоставляет;15.03 (аванс за март) - вычета нет;31.03 (зарплата за март) - вычета нет.Эти расчёты не правильные?

  Почему неправильные? Всё правильно.
  Вычет предоставляется один раз в месяц (обычно при первой выплате). Но учитывается при каждой выплате дохода. Просто на каждую дату получения дохода нужно считать и доходы, и вычеты нарастающим итогом.
  И забудьте, за какой месяц вы выплачиваете зарплату, это совершенно неважно, только путаетесь.
  13.01 доходы за январь минус вычет за январь
  01.02 доходы за январь-февраль (по дате выплаты) минус вычеты за январь-февраль минус ранее удержанный НДФЛ
  15.02 доходы за январь-февраль минус вычеты за январь-февраль минус ранее удержанный НДФЛ
  01.03 доходы за январь-март минус вычеты за январь-март минус ранее удержанный НДФЛ
  15.03 доходы за январь-март минус вычеты за январь-март минус ранее удержанный НДФЛ
  31.03 доходы за январь-март минус вычеты за январь-март минус ранее удержанный НДФЛ
• Спасибо Вам большое за помощь и терпение)))